Якщо ви фрилансер – це означає, що ви фактично ведете підприємницьку діяльність з надання певних послуг (дизайну, маркетингу, розробки тощо) вашому замовнику.
У випадку, якщо ви самостійно знаходити клієнтів, то в ідеальному світі вам потрібно заключати договір, виставляти інвойси та отримувати кошти безпосередньо на ФОП, або ж на платіжну систему, і далі виводити їх на ФОП.
Якщо ви працюєте із фриланс платформами типу Upwork, то отримуєте кошти за вашим контрактом, підписаним в рамках платформи на рахунок платформи і далі маєте вивести ці кошти на ваш ФОП рахунок.
В обох варіантах у вас виникають підприємницькі відносини з контрагентами та податкові зобов’язання перед ДПС.
Із нашого досвіду, більшість фрилансерів звертаються до нас на моменті заповнення податкових форм від платформ, або запитів від ДПС, коли виникає реальна потреба в легалізації фрилансу.
Легалізація доходу від фриланс діяльності
Згідно ст. 163.1 Податкового кодексу об’єктом оподаткування резидента України є:
- 163.1.1. загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;
- 163.1.2. доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);
- 163.1.3. іноземні доходи — доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України».
Якщо ви отримуєте оплату за ваші послуги у вигляді P2P переказів на картку, не фіксуєте отримані доходи, не подаєте декларації та не сплачуєте податки як фізична особа, то вас, як фрилансера, можуть притягнути до відповідальності згідно зі ст. 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення, якою за ведення господарської діяльності без відповідної реєстрації передбачено штраф у розмірі 8500 грн з конфіскацією майна, використаного для ведення такої діяльності та отриманих незаконним шляхом коштів.
Навіть, якщо ви отримуєте незначні кошти у вигляді переказів, але це регулярний дохід, як приклад, 10-15 тис/грн на місяць, то через певний період часу у податкової можуть з’явитись питання. ДПС має право отримати доступ до інформації по вашим рахунках і співпрацювати з банком.
Тому ми рекомендуємо мінімізувати ризики і вийті із сірої економічної зони, легалізувавши свою фриланс діяльність найпростішим способом – відкриттям ФОП, або реєстрацією ТОВ (у випадку великих об’ємів замовлень та надходжень), або, якщо ви проживаєте за кордоном і не є податковим резидентом України, відкрити ІП або юридичну особу в країні проживання. Проте, перед реєстрацією за кордоном, ми рекомендуємо проконсультуватись щодо подвійного оподаткування, щоб не сплачувати податки одночасно в Україні і в іншій юрисдикції.
