Українське законодавство передбачає різні організаційно-правові форми для підприємців. Найпоширенішими є ТОВ та ФОП, адже вони найкраще відповідають потребам бізнесу. Щоб компанія працювала ефективно, важливо обрати оптимальну систему оподаткування, яка забезпечить зручність та фінансову вигоду.

Так що ж обрати: ФОП або ТОВ?

Це питання, з яким стикається практично кожен новий підприємець. Питання, яке вимагає розуміння фінансових цілей бізнесу, аналізу поточної ситуації і перспектив нової організації бізнесу. Про плюси та мінуси кожного з варіантів ви дізнаєтеся нижче.

Отже, час порівняти переваги та недоліки кожної структури за їх метою в бізнесі:

Переваги та недоліки ФОП

Легалізація діяльності, можливість працювати за безготівковим розрахунком з клієнтами, швидке проведення готівки на подальші витрати. Оптимальний варіант за таких умов у 2025 році:

Ви працюєте самостійно або у вас не більше 10 осіб найманих працівників (виключення: на 3 групі необмежена кількість працівників). Ваш річний дохід не перевищує: 6 672 000 грн – для 2 групи єдиного податку, 9 336 000 грн – для 3 групи єдиного податку або загальної системи оподаткування. Якщо вашому клієнту потрібен ПДВ – це не проблема, адже ФОП на 3 групі може зареєструватися як платник ПДВ. Якщо ваш бізнес тільки набирає обертів і ви не хочете ускладнювати собі життя, зареєструвати ФОП – це найпростіший спосіб легально працювати та вести облік

Переваги ФОП:

Вільне використання коштів – гроші можна знімати з рахунку для власних витрат без необхідності звітувати, крім випадків, коли ви працюєте на загальній системі оподаткування (тоді витрати мають бути документально підтверджені для зменшення оподатковуваного доходу)
Спрощений бухгалтерський облік – ФОП на єдиному податку не зобов’язаний вести складну бухгалтерію, лише веде облік доходів (книга обліку, банківські виписки)
Спрощена система оподаткування – можливість обрати єдиний податок, що значно спрощує адміністрування податків
Можливість бути платником ПДВ – ФОП на 3 групі може за власним бажанням зареєструватися як платник ПДВ
Реєстрація ПДВ можлива одразу при відкритті ФОП або після досягнення обороту 1 млн грн, якщо ФОП на загальній системі оподаткування
Після реєстрації платником ПДВ сплачується єдиний податок + ПДВ відповідно до встановлених ставок

Недоліки ФОП:

Обмеження за видами діяльності, доходом і кількістю працівників

Обмеження у виборі діяльності – деякі сфери (наприклад, фінансові послуги, страхування, ломбардна діяльність) не можуть працювати у форматі ФОП.

Ліміти доходу:

2 група ЄП – до 6 672 000 грн/рік, максимум 10 найманих працівників.
3 група ЄП – до 9 336 000 грн грн/рік, без обмежень за кількістю працівників.
Перевищення ліміту – обов’язковий перехід на вищу групу чи на загальну систему

Робота з юридичними особами на загальній системі. Обмеження для ФОП на 2 групі: можуть продавати товари юридичним особам на загальній системі оподаткування, але не можуть надавати їм послуги, працювати можна лише з іншими платниками єдиного податку.

Проблема відстеження контрагентів: підприємцю доводиться постійно перевіряти систему оподаткування клієнтів і постачальників.

Податкове навантаження не залежить від прибутку. ФОП на 1-й та 2-й групі сплачують фіксований податок, незалежно від рівня доходу. Це означає, що навіть якщо немає прибутку, підприємець зобов’язаний платити ЄП, військовий збір та ЄСВ. На 3 групі податок розраховується від доходу (єдиний податок 5% або 3% +ПДВ, військовий збір 1%), але при відсутності доходу платити не потрібно.

ФОП відповідає за боргові зобов’язання всім своїм майном, включаючи особисте майно (квартиру, машину, рахунки). У разі банкрутства або судових претензій до підприємця можуть бути застосовані фінансові санкції на рівні його особистих активів.

Потрібно оформити ФОП чи ТОВ?

Ми знаємо всі нюанси та допоможемо з реєстрацією

Замовити консультацію

Онлайн реєстрація ТОВ

Допоможемо з реєстрацією Товариства з обмеженою відповідальністю

Детальніше

Онлайн реєстрація ФОП в Україні

Допоможемо з оформлення статусу приватного підприємця

Детальніше

Податкові та юридичні консультації

Допоможемо уникнути ризиків пов'язаних з автоматичних обміном інформації в Україні

Детальніше

Є питання?

Просто напишіть нам

Вибір ТОВ для ІТ

Легалізувати доходи, офіційно працевлаштувати співробітників, вести повний бухгалтерський облік, а головне показувати замовнику всю серйозність вашої компанії. Одним словом, якщо ви думаєте наперед про майбутнє Вашої компанії, то ваш вибір для реєстрації ТОВ або товариство з обмеженою відповідальністю.

Оптимальний варіант за умов, коли потрібно брати участь у тендерах – для великих контрактів та державних закупівель ТОВ є кращим варіантом, оскільки юридичні особи мають більшу довіру з боку замовників. Ви плануєте працювати з великими клієнтами, у тому числі іноземними – серйозні компанії, особливо міжнародні, зазвичай працюють тільки з юридичними особами (ТОВ), оскільки їм важливо мати справу з «білим» виконавцем із прозорою фінансовою звітністю.

Коли вас цікавить можливість безготівкових розрахунків – ТОВ без обмежень працює з контрагентами, які також ведуть офіційний бізнес (ФОП або ТОВ). Це спрощує співпрацю з великими постачальниками та підрядниками.

Рекомендуємо ТОВ, коли у вас вже наявна розвинена бізнес-структура – якщо у вас вже є великий офіс, штат понад 10 працівників із облаштованими робочими місцями, а також є плани на розширення, ТОВ буде оптимальним вибором.

Ну і на останок, з ТОВ менше ризиків при перевірках – на відміну від ФОП, ТОВ працює за чітко визначеною фінансовою та податковою звітністю, що мінімізує ризики при перевірках податкової, якщо ведеться правильний бухоблік.

Переваги ТОВ:

Обмежена відповідальність – засновники ТОВ відповідають перед кредиторами та державою тільки в межах статутного капіталу. Дійсно, мінімальний розмір статутного фонду в Україні не обмежений, тобто можна зареєструвати ТОВ навіть із 10 грн. Але варто пам’ятати, що занадто малий статутний капітал може знизити довіру з боку партнерів та інвесторів.
Можливість збільшувати обіг компанії – ТОВ не має обмежень за річним доходом, на відміну від ФОП. Це дозволяє бізнесу масштабуватися без необхідності переходу на іншу правову форму.
Конкуренція за великі контракти – ТОВ може брати участь у тендерах, держзакупівлях та співпрацювати з великими компаніями, які зазвичай працюють тільки з юридичними особами.
Підтвердження серйозності бізнесу – ТОВ викликає більше довіри серед інвесторів, банків та міжнародних партнерів, адже юридична особа має прозору звітність та більш стійку правову структуру у порівнянні з ФОП.

Недоліки ТОВ:

Складність із виведенням коштів у готівку. У ТОВ не можна просто зняти гроші з рахунку для особистих витрат, як у ФОП. Власники бізнесу можуть отримувати кошти через виплату дивідендів, зарплатню, відрядження або компенсації витрат, але всі ці методи передбачають податкове навантаження та облік.
Складний бухгалтерський облік і звітність – на відміну від ФОП, ТОВ зобов’язане вести повноцінний бухгалтерський облік, подавати регулярну звітність у податкову та відповідати всім вимогам фінансового контролю.
Додаткові витрати на обслуговування бізнесу – для ведення бухгалтерії, кадрового обліку та юридичних питань зазвичай потрібні наймані фахівці або послуги аутсорсингових компаній, що збільшує операційні витрати.
Підвищені вимоги до кадрової документації – ТОВ має вести офіційну кадрову документацію (накази, трудові договори, табелі обліку робочого часу, зарплатні відомості тощо), що потребує додаткових ресурсів та контролю.
Обов’язкове працевлаштування осіб з інвалідністю при штаті від 8 осіб – якщо у ТОВ працює 8 і більше осіб, мінімум 1 працівник має бути людиною з інвалідністю. Якщо ця квота не виконується, компанія зобов’язана сплатити штраф за кожне робоче місце, яке мало бути зайняте працівником з інвалідністю.

Поради від Finevolution

Якщо вам потрібна лише офіційна реєстрація для старту бізнесу, найкращим варіантом буде ФОП на єдиному податку. Якщо ж ваші клієнти вимагають ПДВ, можна оформити ФОП на єдиному податку + ПДВ. Важливо пам’ятати, що ФОП має обмеження щодо обсягу річного доходу. Більше деталей про зміни ФОП в 2025 року у нашому відео:

Альтернативний варіант – ТОВ. Оскільки в Україні немає обов’язкових вимог до мінімального статутного капіталу, ТОВ сприймається серйозніше серед замовників. До того ж відповідальність засновників обмежена лише розміром статутного капіталу. Проте варто враховувати і складнощі, які можуть виникнути при веденні ТОВ:

більш складна структура бізнесу
обов’язкова бухгалтерська звітність
додаткові вимоги до фінансового обліку

Універсального рішення не існує – тільки комплексний підхід, комбіновані рішення та дійсно кваліфіковані спеціалісти, що допоможуть розібратись з усіма тонкощами.

Тож, якщо у вас залишились питання з вибору ФОП, ТОВ чи потрібна податкова або юридична консультація – надсилайте запит через форму нижче, або пишіть у Telegram, Viber чи Whatsapp. Працюємо з понеділка по п’ятницю з 9.00 до 19.00.

Свіженькі матеріали для бізнесу