Підприємництво – це не завжди про великі обороти чи складну бухгалтерію. Для багатьох – це про невелику справу, яка годує родину: ларечок із кавою, онлайн-магазинчик хендмейду, послуги біля дому. Саме для таких підприємців і створена перша група ФОП.
У 2025 році вона залишається найпростішою формою ведення бізнесу в Україні – з фіксованим податком, без ПДВ, РРО та складної звітності. Але навіть тут є нюанси: не всі види діяльності підходять, а порушення лімітів може коштувати дорого.
У цьому матеріалі ми розповімо хто може працювати на 1 групі, які податки сплачувати й коли, як обрати правильні КВЕДи і що робити, якщо хочете перейти на 1 групу або навпаки – змінити її на другу групу, чи навіть третю.
Також залишимо корисні посилання на інші наші матеріали про те, як відкрити:
Хто може працювати на 1 групі?
Перша група – це спеціальний режим для найменших підприємців. Він ідеально підходить тим, хто працює сам на себе, без найманих працівників, і надає послуги кінцевим споживачам – тобто фізичним особам.
- Без найманих працівників. Навіть якщо ви працюєте з підрядниками або залучаєте когось на разову допомогу, офіційно найманих працівників мати не можна.
- Послуги тільки для фізичних осіб. Наприклад, перукар, швачка, продавець кави на винос. Якщо ви продаєте або надаєте послуги юридичним особам чи ФОП – 1 група вже не підходить.
- Річний дохід – до 1 336 000 грн. Це ліміт на 2025 рік. Якщо перевищите його – доведеться перейти на 2 або 3 групу.
- майстри манікюру та краси;
- ті, хто продає товари на місцевому ринку;
- майстри хендмейду, які працюють напряму з клієнтом;
- домашні кондитери;
- перукарі, швачки, майстри ремонту.
Важливо: навіть якщо ви працюєте онлайн, але приймаєте оплату від фізичних осіб і не перевищуєте ліміт – 1 група може підійти. Але є нюанси з доставкою товарів, інтернет-продажем і платіжними сервісами – проконсультуйтеся з Finevolution, щоб уникнути помилок.
Ставки податків для 1 групи у 2025 році
Це найнижче податкове навантаження серед усіх груп спрощеної системи, саме тому її часто обирають початківці, майстри індивідуальних послуг і продавці локальних товарів.
|
Податок |
Ставка у 2025 році |
Коментар |
|
Єдиний податок |
до 10% прожиткового мінімуму |
Місцева рада визначає ставку самостійно. У 2025 році це максимум 302,80 грн. (за умови прожиткового мінімуму 3028 грн). |
|
Єдиний соціальний внесок |
22% від мінімальної зарплати |
Мінімальний ЄСВ у 2025 році – 1 760 грн/міс. |
|
Військовий збір |
800 грн/міс |
Це одна з переваг – для 1 групи не передбачено військовий збір, якщо ви залишаєтесь в межах дозволеної діяльності. |
Сплата податків:
- Щомісячно сплачуєте фіксовану суму єдиного податку, військового збору та ЄСВ – навіть якщо у вас не було доходу.
- Звітуєте лише раз на рік – подаєте декларацію до 1 березня наступного року.
Якщо перевищили ліміт доходу доведеться змінити групу і перерахувати податки. Якщо порушили умови (наприклад, співпрацюєте з юрособами) — втрачаєте пільгу бути єдиноподатником та маєте перейти на загальну систему.
Що ще потрібно знати про 1 групу ФОП
Перша група – це справді простий варіант для підприємців, але водночас має низку чітких обмежень. Порушення правил може призвести до втрати статусу або донарахування податків.
- Лише фізичні особи: ви можете надавати послуги або продавати товари виключно фізичним особам. Якщо вашими клієнтами стають компанії чи ФОПи — це вже порушення.
- Робота без найманих працівників: перша група не дозволяє офіційно наймати співробітників.
- Тип діяльності – лише певні послуги або торгівля: повний перелік дозволених видів діяльності наведений у Податковому кодексі. Це, зокрема: роздрібна торгівля з лотків і на ринках, побутові послуги (ремонт, перукарські послуги, прибирання тощо), приватні майстерні.
- Працювати з юрособами або ФОПами
- Вести онлайн-торгівлю з доставкою по всій Україні
Якщо ви плануєте розвиватися, масштабувати бізнес або продавати онлайн – варто розглянути 3 групу, яка дозволяє працювати з будь-ким і вести зовнішньоекономічну діяльність.
Як зареєструвати ФОП на 1 групу: покроково
На перший погляд, зареєструвати ФОП на першій групі нескладно, але навіть у простій процедурі часто виникають помилки.
Нижче – алгоритм реєстрації без ризиків:
Оберіть правильний КВЕД. Вид діяльності повинен відповідати переліку дозволених, наприклад:
47.81 – Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами
95.29 – Ремонт інших побутових виробів
96.02 – Надання послуг перукарнями та салонами краси
Якщо ви надаєте послуги або продаєте товари, але оберете КВЕД, який не входить до списку – вас не допустять.
Подайте заяву на реєстрацію ФОП. Це можна зробити через: портал «Дія» чи ЦНАП. Після реєстрації ви отримаєте виписку з ЄДР.
Подайте заяву на спрощену систему оподаткування (1 група). Заява подається в податкову протягом 10 днів після держреєстрації. Якщо не встигнете – автоматично залишитесь на загальній системі.
Відкрийте окремий банківський рахунок. Для ФОП варто відкрити окремий рахунок у банку. Це не обов’язково, але якщо плануєте зберігати доходи на рахунку – краще розділити фінанси.
Як ми у Finevolution допомагаємо підприємцям
Ми працюємо з ФОП на будь-якій групі – і добре розуміємо, що навіть найпростіша система оподаткування не завжди така проста, як здається на перший погляд. Зокрема, у першій групі підприємці часто стикаються з такими викликами:
- неправильно обрані КВЕДи, через що податкова може перевести на загальну систему,
- несвоєчасно подана заява на єдиний податок – і доводиться сплачувати 18% ПДФО + 1,5% військового збору замість фіксованої ставки,
- помилки у звітності або ЄСВ, які ведуть до штрафів і блокувань рахунків.
Щоб уникнути цього, ми:
- консультуємо щодо вибору КВЕДів, щоб ваша діяльність точно підпадала під 1 групу,
- готуємо заяву на реєстрацію ФОП та супроводжуємо весь процес,
- налаштовуємо систему оподаткування і подаємо всі потрібні документи до податкової,
- допомагаємо з відкриттям банківського рахунку та обліком платежів,
- ведемо облік і подаємо звітність замість вас – так, щоб жоден платіж не загубився і не призвів до штрафів.
Ми не просто оформлюємо ФОП – ми будуємо систему, в якій ваш бізнес працює спокійно.
Потрібна консультація чи повний супровід ФОП 1 групи? Працюємо з понеділка по п’ятницю з 9.00 до 19.00. Для отримання консультації надсилайте запит через форму нижче, або пишіть у Telegram, Viber чи Whatsapp.
