Если вы фрилансер – это означает, что вы фактически ведете предпринимательскую деятельность по предоставлению определенных услуг (дизайна, маркетинга, разработки и т.д.) вашему заказчику.
В случае, если вы самостоятельно находите клиентов, то в идеальном мире вам нужно заключать договор, выставлять инвойсы и получать средства непосредственно на ФОП, или же на платежную систему, и далее выводить их на ФОП.
Если вы работаете с фриланс платформами типа Upwork, то получаете средства по вашему контракту, подписанному в рамках платформы, на счет платформы и далее должны вывести эти средства на ваш ФОП счет.
В обоих вариантах у вас возникают предпринимательские отношения с контрагентами и налоговые обязательства перед ДПС.
Из нашего опыта, большинство фрилансеров обращаются к нам на момент заполнения налоговых форм от платформ, или запросов от ДПС, когда возникает реальная необходимость в легализации фриланса.
Легализация дохода от фриланс деятельности
Согласно ст. 163.1 Налогового кодекса объектом налогообложения резидента Украины является:
- 163.1.1. общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход;
- 163.1.2. доходы из источника их происхождения в Украине, которые окончательно облагаются налогом во время их начисления (выплаты, предоставления);
- 163.1.3. иностранные доходы — доходы (прибыль), полученные из источников за пределами Украины.
Если вы получаете оплату за ваши услуги в виде P2P переводов на карту, не фиксируете полученные доходы, не подаете декларации и не уплачиваете налоги как физическое лицо, то вас, как фрилансера, могут привлечь к ответственности согласно ст. 164 Кодекса Украины об административных правонарушениях, которой за ведение хозяйственной деятельности без соответствующей регистрации предусмотрен штраф в размере 8500 грн с конфискацией имущества, использованного для ведения такой деятельности, и полученных незаконным путем средств.
Даже если вы получаете незначительные средства в виде переводов, но это регулярный доход, как пример, 10-15 тыс/грн в месяц, то через определенный период времени у налоговой могут возникнуть вопросы. ДПС имеет право получить доступ к информации по вашим счетам и сотрудничать с банком.
Поэтому мы рекомендуем минимизировать риски и выйти из серой экономической зоны, легализовав свою фриланс деятельность самым простым способом – открытием ФОП, или регистрацией ТОВ (в случае больших объемов заказов и поступлений), или, если вы проживаете за границей и не являетесь налоговым резидентом Украины, открыть ИП или юридическое лицо в стране проживания. Однако, перед регистрацией за границей, мы рекомендуем проконсультироваться по поводу двойного налогообложения, чтобы не уплачивать налоги одновременно в Украине и в другой юрисдикции.
