Термін реєстрації компанії в Німеччині
Середній термін відкриття банківського рахунку з моменту візиту — від 1 місяця. Терміни реєстрації Німецької GmbH під ключ не менше 1 місяця до внесення компанії до торгового регістру, отримання податкових номерів – від 3 до 6 місяців.
Які документи потрібні для реєстрації компанії в Німеччині?
- 3 унікальні назви компанії, які мають закінчуватись на GmbH
- заяву за встановленою формою
- анкета засновника та директора
- посвідчення особи засновника та директора
- статут та інформація про діяльність бізнесу
- нотаріально засвідчена копія документа про заснування організації (якщо ви відкриваєте представництво організації, зареєстрованої в іншій країні)
- повідомлення для місцевої влади про установу
- чеки, що підтверджують перерахування обов’язкових платежів
У німецькому законодавстві є цікавий аспект: якщо засновник або директор перебуває у шлюбі, то його або її подружжя повинно обов’язково бути присутнім при підписанні всіх документів. Тому більш доцільно проводити реєстрацію бізнесу в Німеччині за довіреністю. У цьому випадку особиста присутність заявника не є обов’язковою.
Вартість реєстрації бізнесу в Німеччині
До пакета реєстрації входить:
- повний супровід
- витрати на підготовку документів
- нотаріальні витрати
- держмито 1000 євро
- послуги перекладача
- супровід на місці
- отримання VAT-номера
Оподаткування бізнесу в Німеччині
Податковий рік в Німеччині складається з 12 місяців або періоду, на який готується звітність, якщо він коротший. Період звітності для GmbH не повинен перевищувати 12 місяців.
Податок на прибуток
- Оподатковується за ставкою 15%
- Резидентні компанії обкладаються податком на прибуток із загальносвітового доходу, а нерезиденти платять тільки з доходу, отриманого в Німеччині. Філії обкладаються так само, як і дочірні компанії
- Оподатковуваний дохід включає прибуток компанії, який складається з комерційного/торгового доходу, пасивного доходу і приросту капіталу. Звичайні витрати на бізнес можуть бути відняті при розрахунку оподатковуваного доходу
- Муніципальний торговий податок варіюється між 14% і 17%
- Ефективна ставка податку на прибуток (включаючи податкову надбавку) варіюється від 23% до 33%
- На прибутковий податок фізичних осіб і податок на прибуток юридичних осіб накладається податкова надбавка на підтримку солідарності у розмірі 5,5%
Додатково
- Приріст капіталу, отриманий від продажу німецької або іноземної дочірньої компанії, звільняється від 95% податку
- Дивіденди, отримані німецькою компанією (від резидентних і іноземних компаній), звільнені від 95% податку (звільнення не застосовується, якщо акції належать банкам і організаціям фінансового обслуговування для торгових цілей). Можуть застосовуватися вимоги щодо мінімального володіння акціями
- Податок у джерела — оподатковуються за ставкою 25% (26.375% разом з податковою надбавкою), можлива 40% компенсація для нерезидентних компаній, тоді ставка становить 15.825%, окрім випадків коли ставка зменшена податковою угодою. Дивіденди, що підпадають під Директиву ЄС про головні та дочірні компанії, звільнені від податку у джерела
- Роялті, виплачені компанії-нерезиденту або фізичній особі, обкладаються за ставкою 15% (15,825% разом із податковою надбавкою), але не тоді, коли ставка знижена згідно з угодою про уникнення подвійного оподаткування або відповідно до Директиви ЄС про відсотки та роялті
- Збитки можуть бути віднесені на один рік і перенесені на невизначений строк
- Застосовується мінімальне оподаткування: збитки можуть бути компенсовані коштом прибутку до 1 млн євро без обмежень, але лише 60% доходу, який перевищує 1 млн євро, може бути зараховано в рахунок перенесених збитків. Пряма або непряма зміна у власності на більш ніж 25%/50% на користь одного акціонера призводить до часткової/повної втрати всіх перенесень. Перенесення не втрачаються, якщо фізична особа або компанія володіє на пряму або побічно 100% акцій при переводі та придбанні компанії
- ПДВ стягується з продажу товарів і надання послуг. Стандартна ставка ПДВ – 19%. Деякі угоди звільняються від ПДВ
Звітність та облік для бізнесу по ПДВ в Німеччині
Всі німецькі підприємці зобов’язані ставати на облік по ПДВ. Поріг для реєстрації — оборот розміром 17.500 EUR у попередньому календарному році та передбачуваний оборот у розмірі 50.000 EUR у поточному календарному році. Нерезиденти, які здійснюють оподатковувані постачання товарів і послуг у Німеччину, також зобов’язані стати на облік по ПДВ.
Податковий рік збігається з календарним роком. Підприємець зобов’язаний подавати електронну попередню декларацію з ПДВ щоквартально до 10 дня наступного місяця та сплачувати податок. Якщо вхідний податок перевищує ПДВ, виплачується компенсація. Якщо податок за попередній календарний рік був більше 7.500 €, декларації потрібно подавати щомісяця.
Тож, якщо ви вирішили зареєструвати компанію в Німеччині — радимо не зволікати та розпочати цей процес вже сьогодні. Працюємо з понеділка по п’ятницю з 9.00 до 19.00. Для отримання консультації надсилайте запит через форму нижче, або пишіть у Telegram, Viber чи Whatsapp.
