Этот материал касается тех владельцев иностранных компаний, которые в 2024 уже подали КИК отчетность, независимо от того, была ли она сокращенной или полной, а также тех предпринимателей, которые подали КИК уведомление, но не подали КИК отчетность. Для многих успешное завершение кампании “КИК отчетность 2024” стало радостью, но некоторые предприниматели решили “подождать” с отчетами в надежде на отмену штрафов из-за военного положения.
В 2025 мы так же рекомендуем подавать КИК отчеты за 2024 год. Почему? Наши клиенты, которые зарегистрировали компанию в начале 2024 уже начали получать письма счастья от ГНС с напоминанием о подаче КИК отчетности в 2025 и описанием штрафов, которые могут быть активированы за неподачу этого отчета.
В прошлом году мы подали ровно 150 КИК отчетов и имеем 100% принятия каждого отчета от ГНС. Ни один наш клиент не получил ни штрафа, ни корректировки со стороны налоговой.
Среди наиболее распространенных запросов:
- Отсутствие Уведомления по КИК
- Неподача отчетов КИК
- Подача сокращенного отчета по КИК за 2022 год
ГНС даже опубликовала ТОП-10 ошибок, которые были допущены при составлении отчетов КИК. Как реагировать на такие запросы? Какие возможные штрафы? Как исправить ошибки? Далее в нашем материале.
ТОП-10 ошибок в КИК отчетности от ГНС
- Неверное указание вида контроля: Контролирующие лица часто ошибочно указывают вид контроля, что влияет на корректность подачи отчетности.
- Неверное указание финансового года: Часто допускаются ошибки в указании дат начала и окончания финансового года, что может привести к неточностям в отчетах.
- Неверное отображение кода страны: Использование неправильных кодов стран может вызвать путаницу и дополнительные запросы от ГНС.
- Неверное отображение кода и названия валюты: Некорректное указание валюты отчетности и средневзвешенного курса НБУ часто становится причиной ошибок в отчетах.
- Арифметические ошибки при расчете скорректированной прибыли: Неправильный расчет скорректированной прибыли КИК может повлиять на объект налогообложения.
- Арифметические ошибки при расчете размера прибыли: Ошибки в расчетах размера прибыли могут привести к неверному начислению налоговых обязательств.
- Неотображение операций с нерезидентами: Неполное или неправильное указание операций с нерезидентами, зарегистрированными в государствах, которые включены в перечень КМУ, является распространенной ошибкой.
- Неотображение операций с нерезидентами-связанными лицами: Не всегда указываются все операции с нерезидентами-связанными лицами, что может вызвать дополнительные запросы от ГНС.
- Неотображение операций КИК: Ошибки в отображении операций КИК, организационно-правовая форма которых включена в перечень КМУ, могут привести к неправильному отчету.
- Отсутствует информация о сумме прибыли КИК от постоянного представительства: Некорректное или неполное отображение прибылей, полученных от постоянных представительств в Украине, является частой проблемой.
Для тех, кто сомневается, стоит ли подавать КИК отчетность в случае отмены штрафов, рекомендуем ознакомиться с материалом “Почему стоит подавать КИК отчетность даже при отмене штрафов”. В статье объясняется, что, несмотря на временное отсрочение штрафных санкций, обязанность по отчетности остается, а отсутствие своевременной подачи может привести к неприятным последствиям в будущем. Налоговая продолжает контролировать соблюдение законодательства, и нарушения могут привести к штрафным санкциям.
Обратите внимание на правильность определения формы контроля компании!
В большинстве случаев это формально-юридический контроль. Однако, в случае сложной организационной структуры или непрямого владения компанией, возникают признаки фактического контроля. Это особенно важно для холдинговых компаний со сложной структурой собственности.
Клиентские кейсы КИК отчетности
- Запрос: Уведомление и отчеты по КИК поданы не были. Клиент обратился за помощью, поскольку обратил внимание, что штрафные санкции отсрочили до конца военного положения, а не отменили их.
- Решение: Поскольку штрафа за несвоевременную подачу уведомления не предусмотрено, необходимо как можно скорее подать уведомление КИК в налоговую. Вторым этапом – подготовить и подать полный отчет о КИК за 2023 год и Декларацию о имущественном состоянии с приложением КИК.
- Запрос: Пришел запрос из налоговой о неподании отчета КИК за 2023 год.
- Решение: Подано письмо в налоговую с обоснованием, согласно которому отчет по КИК должен подаваться в 2025 году.
- Запрос: Пришел запрос от налоговой о неподании отчетов КИК за 2022-2023 годы.
- Решение: Разъяснены последствия и возможные штрафные санкции, подготовлены и поданы отчеты.
- Запрос: Письмо от налоговой о неверном определении формы контроля и запрос на объяснение, почему поданы сокращенные отчеты за 2022 год.
- Решение: Анализ структуры компаний, определение соответствующей формы контроля, подача откорректированных КИК отчетов, разъяснение последствий и возможных штрафных санкций, подготовка и подача полных отчетов за 2022 год.
Если вы нуждаетесь в помощи с подготовкой и подачей КИК отчетности, или у вас есть вопросы или вы нуждаетесь в консультации по КИК, наши эксперты всегда готовы помочь. Работаем с понедельника по пятницу с 9.00 до 19.00. Для получения консультации отправляйте запрос через форму ниже, или пишите в Telegram, Viber или Whatsapp.
