Цей матеріал стосується тих власників іноземних компаній, які у 2024 вже подали КІК звітність, незалежно від того, була вона скороченою чи повною, а також тих підприємців, які подали КІК повідомлення, але не подали КІК звітність. Для багатьох успішне завершення кампанії “КІК звітність 2024” стала радістю, але деякі підприємці вирішили “почекати” зі звітами в надії на скасування штрафів через воєнний стан.
У 2025 ми так само рекомендуємо подавати КІК звіти за 2024 рік. Чому? Наші клієнти, які зареєстрували компанію на початку 2024 вже почали отримувати листи щастя від ДПС із нагадування про подання КІК звітності у 2025 і описом штрафів, які можуть бути активовані за неподання цього звіту.
Минулого року ми подали рівно 150 КІК звітів і маємо 100% прийняття кожного звіту від ДПС. Жоден наш клієнт не отримав ні штрафу, ні коригування з боку податкової.
Серед найпоширеніших запитів:
- Відсутність Повідомлення по КІК
- Неподання звітів КІК
- Подання скороченого звіту по КІК за 2022 рік
ДПС навіть опублікувала ТОП-10 помилок, які були допущені під час складання звітів КІК. Як реагувати на такі запити? Які можливі штрафи? Як виправити помилки? Далі у нашому матеріалі.
ТОП-10 помилок у КІК звітності від ДПС
- Невірне зазначення виду контролю: Контролюючі особи часто помилково вказують вид контролю, що впливає на коректність подання звітності.
- Невірне зазначення фінансового року: Часто припускаються помилки у вказівці дат початку та закінчення фінансового року, що може призвести до неточностей у звітах.
- Невірне відображення коду країни: Використання неправильних кодів країн може спричинити плутанину та додаткові запити від ДПС.
- Невірне відображення коду та назви валюти: Некоректне зазначення валюти звітності та середньозваженого курсу НБУ часто стає причиною помилок у звітах.
- Арифметичні помилки при розрахунку скоригованого прибутку: Неправильний розрахунок скоригованого прибутку КІК може вплинути на об’єкт оподаткування.
- Арифметичні помилки при розрахунку розміру прибутку: Помилки в розрахунках розміру прибутку можуть призвести до невірного нарахування податкових зобов’язань.
- Невідображення операцій з нерезидентами: Неповне або неправильне зазначення операцій з нерезидентами, зареєстрованими у державах, що включені до переліку КМУ, є поширеною помилкою.
- Невідображення операцій з нерезидентами-пов’язаними особами: Не завжди вказуються всі операції з нерезидентами-пов’язаними особами, що може викликати додаткові запити від ДПС.
- Невідображення операцій КІК: Помилки у відображенні операцій КІК, організаційно-правова форма яких включена до переліку КМУ, можуть призвести до неправильного звітування.
- Відсутня інформація про суму прибутку КІК від постійного представництва: Некоректне або неповне відображення прибутків, отриманих від постійних представництв в Україні, є частою проблемою.
Для тих, хто вагається, чи варто подавати КІК звітність у разі скасування штрафів, рекомендуємо ознайомитися з матеріалом “Чому варто подавати КІК звітність навіть при скасуванні штрафів”. У статті пояснюється, що, попри тимчасове відтермінування штрафних санкцій, обов’язок щодо звітності залишається, а відсутність своєчасного подання може призвести до неприємних наслідків у майбутньому. Податкова продовжує контролювати дотримання законодавства, і порушення можуть призвести до штрафних санкцій.
Зверніть увагу на правильність визначення форми контролю компанії!
У більшості випадків це формально-юридичний контроль. Однак, у разі складної організаційної структури або непрямого володіння компанією, виникають ознаки фактичного контролю. Це особливо важливо для холдингових компаній зі складною структурою власності.
Клієнтські кейси КІК звітності
- Запит: Повідомлення та звіти по КІК подано не було. Клієнт звернувся по допомогу, оскільки звернув увагу, що штрафні санкції відтермінували до кінця воєнного стану, а не скасували їх.
- Рішення: Оскільки штрафу за несвоєчасне подання повідомлення не передбачено, необхідно якнайшвидше подати повідомлення КІК у податкову. Другим етапом – підготувати та подати повний звіт про КІК за 2023 рік та Декларацію про майновий стан із додатком КІК.
- Запит: Прийшов запит із податкової про неподання звіту КІК за 2023 рік.
- Рішення: Подано лист до податкової з обґрунтуванням, згідно з яким звіт по КІК має подаватися у 2025 році.
- Запит: Прийшов запит від податкової про неподання звітів КІК за 2022-2023 роки.
- Рішення: Роз’яснено наслідки та можливі штрафні санкції, підготовлено та подано звіти.
- Запит: Лист від податкової про невірне визначення форми контролю та запит на пояснення, чому подано скорочені звіти за 2022 рік.
- Рішення: Аналіз структури компаній, визначення відповідної форми контролю, подання відкорегованих КІК звітів, роз’яснення наслідків та можливих штрафних санкцій, підготовка та подання повних звітів за 2022 рік.
Якщо ви потребуєте допомоги з підготовкою та поданням КІК звітності, або у вас є питання чи ви потребуєте консультації з КІК, наші експерти завжди готові допомогти. Працюємо з понеділка по п’ятницю з 9.00 до 19.00. Для отримання консультації надсилайте запит через форму нижче, або пишіть у Telegram, Viber чи Whatsapp.
