Інновацією 2021 року в ІТ-сфері стало прийняття Закону України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки», який дав старт унікальному правовому режиму — Дія.City. Його головна мета — створити комфортне середовище для розвитку IT-бізнесу в Україні: від програмування до продуктового геймдеву, консалтингу в сфері технологій та інших цифрових послуг.
З того часу минуло кілька років, і ми бачимо: тема досі викликає багато запитань. У цьому матеріалі ми не тільки пояснюємо «що це таке», а й ділимось своїм досвідом і відповідями на найпоширеніші запити підприємців. Якщо коротко — так, Дія.City ще працює, і так, у 2025 році вона може бути вигідною. Але давайте по черзі.
Оподаткування компаній у Дія.City: що обрати в 2025 році?
Перш за все — дві важливі речі:
- Режим Дія.City добровільний. Ви не зобов’язані вступати, якщо не бачите вигоди.
- Якщо вступаєте, вам надається вибір — класичний податок на прибуток (18%) або податок на виведений капітал (9%).
- Якщо ви регулярно виплачуєте дивіденди, інвестору вигідніше податок на виведений капітал – ПнВК (9%).
- Якщо компанія реінвестує прибуток — ПнВК дозволяє взагалі уникнути податку на ці кошти.
Обрати ПнВК можна шляхом подачі заяви до контролюючого органу — не пізніше ніж за 15 днів до початку нового кварталу. Якщо ви не подали заяву, автоматично застосовується ставка 18%.
Що таке податок на виведений капітал?
Це податок, який сплачується лише тоді, коли компанія «виводить» прибуток із бізнесу — наприклад, виплачує дивіденди, проценти, роялті, допомогу тощо. Якщо кошти залишаються в обігу — податку немає.
- Виплата доходів від спільної діяльності на користь резидентів Дія.City, які не сплачують ПнВК
- Виплата дивідендів
- Виплата роялті
- Операції з безоплатного надання майна, послуг або грошової допомоги нерезидентам режиму
- Виплата процентів, комісій, компенсацій, штрафів, пені за залучення коштів
Наприклад, якщо інвестор не виводить дивіденди, а реінвестує їх в український бізнес — жодного податку не буде.
Хто може стати резидентом Дія.City?
Щоб стати учасником режиму, потрібно не лише бажання — а й відповідність вимогам закону.
- Компанія здійснює одну з дозволених видів діяльності, визначених Законом (програмування, розробка ПЗ, геймдев, EdTech, консалтинг тощо).
- Має щонайменше 9 працівників або гіг-контракторів, яким виплачується не менше ніж 1200 євро на місяць.
- Кваліфікований дохід (тобто з ІТ-діяльності) складає не менше 90% від загального доходу компанії.
- Відсутність негативних умов, які блокують вступ (банкрутство, ліквідація, санкції, статус неприбутковості).
Що робити, якщо я стартап і ще не маю 9 працівників?
Закон передбачає «перехідний» статус для стартапів — із послабленими вимогами. Також є окрема категорія для R&D-компаній (Research & Development), які займаються створенням або удосконаленням технологій і можуть заходити в Дія.City за спрощеними умовами.
