Украинское законодательство предусматривает различные организационно-правовые формы для предпринимателей. Наиболее распространенными являются ООО и ФЛП, так как они лучше всего соответствуют потребностям бизнеса. Чтобы компания работала эффективно, важно выбрать оптимальную систему налогообложения, которая обеспечит удобство и финансовую выгоду.

Так что же выбрать: ФЛП или ООО?

Этот вопрос, с которым сталкивается практически каждый новый предприниматель. Вопрос, который требует понимания финансовых целей бизнеса, анализа текущей ситуации и перспектив новой организации бизнеса. О плюсах и минусах каждого из вариантов вы узнаете ниже.

Итак, время сравнить преимущества и недостатки каждой структуры по их цели в бизнесе:

Преимущества и недостатки ФЛП

Легализация деятельности, возможность работать по безналичному расчету с клиентами, быстрое проведение наличных на дальнейшие расходы. Оптимальный вариант в таких условиях в 2025 году:

Вы работаете самостоятельно или у вас не более 10 человек наемных работников (исключение: на 3 группе неограниченное количество работников). Ваш годовой доход не превышает: 6 672 000 грн – для 2 группы единого налога, 9 336 000 грн – для 3 группы единого налога или общей системы налогообложения. Если вашему клиенту нужен НДС – это не проблема, так как ФЛП на 3 группе может зарегистрироваться как плательщик НДС. Если ваш бизнес только набирает обороты и вы не хотите усложнять себе жизнь, зарегистрировать ФЛП – это самый простой способ легально работать и вести учет.

Преимущества ФЛП:

Свободное использование средств – деньги можно снимать с счета для собственных расходов без необходимости отчитываться, кроме случаев, когда вы работаете на общей системе налогообложения (тогда расходы должны быть документально подтверждены для уменьшения налогооблагаемого дохода)
Упрощенный бухгалтерский учет – ФЛП на едином налоге не обязан вести сложную бухгалтерию, лишь ведет учет доходов (книга учета, банковские выписки)
Упрощенная система налогообложения – возможность выбрать единый налог, что значительно упрощает администрирование налогов
Возможность быть плательщиком НДС – ФЛП на 3 группе может по собственному желанию зарегистрироваться как плательщик НДС
Регистрация НДС возможна сразу при открытии ФЛП или после достижения оборота 1 млн грн, если ФЛП на общей системе налогообложения
После регистрации плательщиком НДС уплачивается единый налог + НДС в соответствии с установленными ставками

Недостатки ФЛП:

Ограничения по видам деятельности, доходу и количеству работников

Ограничения в выборе деятельности – некоторые сферы (например, финансовые услуги, страхование, ломбардная деятельность) не могут работать в формате ФЛП.

Лимиты дохода:

2 группа ЕП – до 6 672 000 грн/год, максимум 10 наемных работников.
3 группа ЕП – до 9 336 000 грн грн/год, без ограничений по количеству работников.
Превышение лимита – обязательный переход на более высокую группу или на общую систему

Работа с юридическими лицами на общей системе. Ограничения для ФЛП на 2 группе: могут продавать товары юридическим лицам на общей системе налогообложения, но не могут предоставлять им услуги, работать можно только с другими плательщиками единого налога.

Проблема отслеживания контрагентов: предпринимателю приходится постоянно проверять систему налогообложения клиентов и поставщиков.

Налоговая нагрузка не зависит от прибыли. ФЛП на 1-й и 2-й группе платят фиксированный налог, независимо от уровня дохода. Это означает, что даже если нет прибыли, предприниматель обязан платить ЕП, военный сбор и ЕСВ. На 3 группе налог рассчитывается от дохода (единый налог 5% или 3% + НДС, военный сбор 1%), но при отсутствии дохода платить не нужно.

ФЛП отвечает за долговые обязательства всем своим имуществом, включая личное имущество (квартиру, машину, счета). В случае банкротства или судебных претензий к предпринимателю могут быть применены финансовые санкции на уровне его личных активов.

Материалы по теме