Предпринимательство – это не всегда про большие обороты или сложную бухгалтерию. Для многих – это про небольшой бизнес, который кормит семью: ларечек с кофе, онлайн-магазинчик хендмейда, услуги рядом с домом. Именно для таких предпринимателей и создана первая группа ФОП.
В 2025 году она остается самой простой формой ведения бизнеса в Украине – с фиксированным налогом, без НДС, РРО и сложной отчетности. Но даже здесь есть нюансы: не все виды деятельности подходят, а нарушение лимитов может стоить дорого.
В этом материале мы расскажем кто может работать на 1 группе, какие налоги платить и когда, как выбрать правильные КВЭДы и что делать, если хотите перейти на 1 группу или наоборот – изменить ее на вторую группу, или даже третью.
Также оставим полезные ссылки на наши другие материалы о том, как открыть:
Кто может работать на 1 группе?
Первая группа – это специальный режим для самых маленьких предпринимателей. Он идеально подходит тем, кто работает сам на себя, без наемных работников, и предоставляет услуги конечным потребителям – то есть физическим лицам.
- Без наемных работников. Даже если вы работаете с подрядчиками или привлекаете кого-то на разовую помощь, официально наемных работников иметь нельзя.
- Услуги только для физических лиц. Например, парикмахер, швея, продавец кофе на вынос. Если вы продаете или предоставляете услуги юридическим лицам или ФОП – 1 группа уже не подходит.
- Годовой доход – до 1 336 000 грн. Это лимит на 2025 год. Если превысите его – придется перейти на 2 или 3 группу.
- мастера маникюра и красоты;
- те, кто продает товары на местном рынке;
- мастера хендмейда, которые работают напрямую с клиентом;
- домашние кондитеры;
- парикмахеры, швеи, мастера ремонта.
Важно: даже если вы работаете онлайн, но принимаете оплату от физических лиц и не превышаете лимит – 1 группа может подойти. Но есть нюансы с доставкой товаров, интернет-продажей и платежными сервисами – проконсультируйтесь с Finevolution, чтобы избежать ошибок.
Ставки налогов для 1 группы в 2025 году
Это самое низкое налоговое бремя среди всех групп упрощенной системы, именно поэтому ее часто выбирают начинающие, мастера индивидуальных услуг и продавцы локальных товаров.
|
Налог |
Ставка в 2025 году |
Комментарий |
|
Единый налог |
до 10% прожиточного минимума |
Местный совет определяет ставку самостоятельно. В 2025 году это максимум 302,80 грн. (при условии прожиточного минимума 3028 грн). |
|
Единый социальный взнос |
22% от минимальной зарплаты |
Минимальный ЕСВ в 2025 году – 1 760 грн/мес. |
|
Военный сбор |
800 грн/мес |
Это одно из преимуществ – для 1 группы не предусмотрен военный сбор, если вы остаетесь в пределах разрешенной деятельности. |
Уплата налогов:
- Ежемесячно платите фиксированную сумму единого налога, военного сбора и ЕСВ – даже если у вас не было дохода.
- Отчитываетесь только раз в год – подаете декларацию до 1 марта следующего года.
Если превысили лимит дохода придется изменить группу и пересчитать налоги. Если нарушили условия (например, сотрудничаете с юрлицами) — теряете льготу быть единоподатчиком и должны перейти на общую систему.
Что еще нужно знать о 1 группе ФОП
Первая группа – это действительно простой вариант для предпринимателей, но в то же время имеет ряд четких ограничений. Нарушение правил может привести к потере статуса или доначислению налогов.
- Только физические лица: вы можете предоставлять услуги или продавать товары исключительно физическим лицам. Если вашими клиентами становятся компании или ФОПы — это уже нарушение.
- Работа без наемных работников: первая группа не позволяет официально нанимать сотрудников.
- Тип деятельности – только определенные услуги или торговля: полный перечень разрешенных видов деятельности приведен в Налоговом кодексе. Это, в частности: розничная торговля с лотков и на рынках, бытовые услуги (ремонт, парикмахерские услуги, уборка и т.д.), частные мастерские.
- Работать с юрлицами или ФОПами
- Вести онлайн-торговлю с доставкой по всей Украине
Если вы планируете развиваться, масштабировать бизнес или продавать онлайн – стоит рассмотреть 3 группу, которая позволяет работать с кем угодно и вести внешнеэкономическую деятельность.
Как зарегистрировать ФОП на 1 группу: пошагово
На первый взгляд, зарегистрировать ФОП на первой группе несложно, но даже в простой процедуре часто возникают ошибки.
Ниже – алгоритм регистрации без рисков:
Выберите правильный КВЭД. Вид деятельности должен соответствовать перечню разрешенных, например:
47.81 – Розничная торговля с лотков и на рынках продуктов питания
95.29 – Ремонт других бытовых изделий
96.02 – Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
Если вы предоставляете услуги или продаете товары, но выберете КВЭД, который не входит в список – вас не допустят.
Подайте заявление на регистрацию ФОП. Это можно сделать через: портал «Дія» или ЦНАП. После регистрации вы получите выписку из ЕГР.
Подайте заявление на упрощенную систему налогообложения (1 группа). Заявление подается в налоговую в течение 10 дней после госрегистрации. Если не успеете – автоматически останетесь на общей системе.
Откройте отдельный банковский счет. Для ФОП стоит открыть отдельный счет в банке. Это не обязательно, но если планируете хранить доходы на счете – лучше разделить финансы.
Как мы в Finevolution помогаем предпринимателям
Мы работаем с ФОП на любой группе – и хорошо понимаем, что даже самая простая система налогообложения не всегда такая простая, как кажется на первый взгляд. В частности, в первой группе предприниматели часто сталкиваются с такими вызовами:
- неправильно выбранные КВЭДы, из-за чего налоговая может перевести на общую систему,
- несвоевременно поданная заявка на единый налог – и приходится платить 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора вместо фиксированной ставки,
- ошибки в отчетности или ЕСВ, которые приводят к штрафам и блокировкам счетов.
Чтобы избежать этого, мы:
- консультируем по выбору КВЭДов, чтобы ваша деятельность точно подпадала под 1 группу,
- готовим заявление на регистрацию ФОП и сопровождаем весь процесс,
- настраиваем систему налогообложения и подаем все необходимые документы в налоговую,
- помогаем с открытием банковского счета и учетом платежей,
- ведем учет и подаем отчетность вместо вас – так, чтобы ни один платеж не потерялся и не привел к штрафам.
Мы не просто оформляем ФОП – мы строим систему, в которой ваш бизнес работает спокойно.
Нужна консультация или полный сопровождение ФОП 1 группы? Работаем с понедельника по пятницу с 9.00 до 19.00. Для получения консультации отправляйте запрос через форму ниже, или пишите в Telegram, Viber или Whatsapp.
