У 2025 році для Фізичних Осіб-Підприємців (ФОП) передбачено низку важливих змін у системі оподаткування, які слід врахувати. Зокрема, відновлення сплати податку ЄСВ, підвищення військового збору, впровадження нових звітів. Деталі — у нашому матеріалі.
Ліміти доходів для ФОП у 2025
- І група: до 1 млн 336 тис.
- II група: до 6 млн 672 тис.
- III група: до 9 млн 336 тис.
У разі перевищення встановлених лімітів, ФОПи зобов’язані перейти на вищу групу оподаткування. Якщо ж перевищено ліміт для платників III групи, необхідно перейти на загальну систему оподаткування.
Ставки та розмір єдиного податку для ФОП у 2025
- І група: 302,80 грн (до 10% від прожиткового мінімуму)
- II група: 1600 грн максимум (до 20% від мінімальної ЗП)
- III група: 5% від доходу або 3% з ПДВ
По термінах сплати податків залишається все без змін. Для першої та другої групи вам потрібно буде сплачувати єдиний податок не пізніше 20 числа кожного місяця. Для третьої групи – не пізніше 50 календарних днів по закінченню звітного кварталу.
Сплата ЄСВ у 2025 році
З 1 січня 2025 року відновлюється обов’язкова сплата Єдиного соціального внеску. Тобто, для підприємців на першій, другій та третій групі потрібно буде сплачувати ЄСВ щомісяця або по закінченню звітного кварталу.
- Сума ЄСВ до сплати – 1760 гривень на місяць або 5280 гривень за звітний квартал. По термінах сплати все залишається так само без змін – до 19 числа за звітним кварталом.
Кому не потрібно сплачувати ЄСВ у 2025 році?
Виключення щодо несплати ЄСВ будуть становити ті підприємці, які є пенсіонерами, особи з інвалідністю, ФОПи, які зареєстровані на тимчасово окупованих територіях, а також ФОПи на загальній системі.
Сплата військового збору у 2025 році
Продовжуючи з нововведеннями – з 1 січня 2025 року вводиться військовий збір для всіх підприємців.
- І група та II група: 10% від мінімальної ЗП – 800 грн/ місяць
- IIІ група: 1% від отриманого доходу
Терміни сплати військового збору такі ж, як й по єдиному податку– для першої та другої групи потрібно сплачувати військовий збір до 20-го числа кожного місяця. Для третьої групи – не пізніше 50 календарних днів по закінченню звітного кварталу.
За словами податківців форми звітів будуть оновлені, а третя група отримає новий тип квартальної декларації з включенням в неї військового збору.
Хто може не сплачувати військовий збір у 2025 році?
Виключення щодо несплати військового збору становлять ФОПи, які зареєстровані на загальній системі оподаткування.
Податки для ФОПів із найманими працівниками
Роботодавці-ФОПи також зіткнуться зі змінами у податкових зобов’язаннях за своїх працівників. Зокрема, змінено ставку військового збору: замість 1,5% тепер необхідно сплачувати 5% від нарахованої заробітної плати.
Таким чином, за умови отримання мінімальної ЗП у 8000 грн, податки з найманих працівників в цьому році становлять:
- ПДФО – 18% – 1440 грн
- Військовий збір – 5% – 400 грн
- ЄСВ – 22% – 1760 грн
Ми наголошуємо, що за змінами у законодавстві у 2025 році потрібно уважно слідкувати та вчасно виконувати вимоги. Залишайтеся в курсі податкових новацій у законодавстві для успішного ведення вашого бізнесу. Ми радо допоможемо з консультаціями щодо оподаткування ФОП, а також із послугами реєстрації та супроводу ФОП у сфері IT.
Надсилайте запит через форму нижче, або пишіть у Telegram/Viber, WhatsApp. Ми працюємо з понеділка по п’ятницю з 9.00 до 19.00.
