Інновацією 2021 року в ІТ-сфері стало прийняття ЗУ «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні». Його мета – створити новітній правовий режим під назвою Дія.City, та зібрати компанії, що займаються комп’ютерним програмуванням, виданням програмного забезпечення, консультуванням з питань інформатизації та іншими видами ІТ діяльності (чітко встановленими законом) під однією парасолею.
Про податки в Дія.City
Варто відзначити, що вказаний Закон є рамковим, тобто таким, що в загальному регулює положення правового режиму. В доповнення до нього прийняли ЗУ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні», основні новели якого полягають в наступному:
- резиденти Дія.City можуть обирати корпоративний податок, а саме податок на дохід у розмірі 18% або податок на виведений капітал (конкретного визначення в законопроєкті немає, проте його правова природа випливає з бази оподаткування) в розмірі 9%;
- суб’єкт господарювання, внесений в реєстр Дія.City, що є платником податку на загальних основах може прийняти рішення про перехід на сплату податку як резидент Дія.City.
Процедура дуже проста: подати заяву до контролюючого органу не пізніше, ніж за 15 днів до початку наступного календарного кварталу. Якщо ж така заява не була подана, то резюмується, що резидент обрав корпоративний збір 18%. Таким чином, зазначені податки є рівноцінними з виконання обов’язків як платника податків – резидента Дія.City і можуть заміняти один одного.
Розберемо більш детально термінологію та запропоновану систему оподаткування.
Термінологія та оподаткування Дія.City
По-перше, резидент Дія.City – це компанія, яка виявила бажання вступити до правового режиму. Проте лише її волевиявлення не достатньо. Вона повинна відповідати вимогам, прописаним в профільному законі. Зокрема:
- здійснювати передбачену Законом діяльність (зазначено вище);
- залучити 9 штатних працівників, або ж гіг-спеціалістів у кількості не менше 9 осіб та виплачувати їм винагороду у сумі не менше 1200 EURO;
- сума кваліфікованого доходу компанії повинна складати не менше 90% від загального доходу за встановлений Законом період;
- також щодо резидента Дія.City мають бути відсутні негативні обставини, передбачені Законом (наприклад, не можуть отримати статус резидента неприбуткові організації, компанії-банкрути, юридичні особи в стані припинення (крім перетворення), компанії під санкціями й інші).
Якщо Ваша компанія і її діяльність відповідає таким вимогам, то з’являється право обирати між двома корпоративними податками. Перший з них є відомим для українського податкового законодавства – корпоративний податок на прибуток у розмірі 18%. Вступаючи в Дія.City, ви автоматично стаєте суб’єктом оподаткування на загальних підставах, тобто платником 18%.
Проте у Вас з’являється право обрати спеціальний режим зі ставкою 9%, коли оподатковується лише виведений капітал та окремі транзакції. Такий податок стосується виведення коштів з обороту підприємства – дивіденди, роялті, відсотки тощо.
Це означає, що кошти, які компанія реінвестує в бізнес, не оподатковуються. Що має мотивувати інвестувати та розвивати бізнес. Під 9% ПнВК потрапляють:
- виплата доходів від спільної діяльності на користь резидентів Дія City, які не сплачують ПнВК;
- виплата дивідендів та операції по виплаті роялті;
- операції з надання майна (робіт, послуг) безоплатно та безповоротної грошової допомоги особам, які не є резидентами Дія City — платниками ПнВК;
- виплата процентів, комісій, відшкодувань, штрафів, пені для залучення та/або використання коштів.
Наприклад, якщо інвестор відмовиться отримати зароблені його українською компанією кошти у формі дивідендів, а інвестує їх в інші українські проєкти, він не сплачуватиме корпоративного податку.
Головною ідеєю таких нововведень є стимулювання розвитку ІТ галузі, залучення як іноземних інвесторів, так і національних компаній з метою підвищення інвестиційної привабливості України, в тому числі сфери ІТ.
Наша команда з радістю надасть консультацію на рахунок Дія.City – переходьте за лінком.
