
Налоги в ОАЭ для IT
На международном уровне ОАЭ известна своей налоговой системой, а точнее минимальной налоговой нагрузкой на физических и юридических лиц. При этом данная юрисдикция абсолютно легальна и довольно престижна для ведения бизнеса, поэтому последние несколько лет IT компании все чаще выбирают ОАЭ.
Ранее мы писали статью про особенности ОАЭ для регистрации компании. Сегодня предлагаем более подробно ознакомиться с налоговой системой страны.
Корпоративные налоги в ОАЭ
ОАЭ является конституционной федерацией, но корпоративные налоги на федеральном уровне отсутствуют. Вместо этого каждый эмират самостоятельно устанавливает их, а это значит, что перед регистрацией компании нужно детально ознакомиться с условиями каждого.
Согласно налоговым декретам, налог на прибыль компании уплачивается по прогрессивной ставке до 55%.
Однако фактически облагаются налогом только иностранные нефтяные компании, а также филиалы иностранных банков по ставке 20%. Ко всем остальным предприятиям применяется ставка 0%
Кроме того, большинство свободных экономических зон предлагают налоговые каникулы до 25 лет с правом продления. Учитывая такую ситуацию, у субъектов предпринимательской деятельности отсутствует обязательство представлять корпоративные налоговые отчетности в контролирующие органы ОАЭ.
Налоги на работу в ОАЭ
У ОАЭ отсутствует налог на доходы физических лиц, поэтому компания не является налоговым агентом в отношении своих работников.
Однако в стране действует режим социального обеспечения, непосредственно для граждан эмиратов и Совета по сотрудничеству арабских государств Персидского залива. При этом работники на которых распространяется соцобеспечение должны быть квалифицированными (с соответствующим образованием).
Ставка налога составляет 17,5% от валового* заработка работника (однако может быть выше в зависимости от эмирата).
Из этой суммы работник платит 5%, а работодатель оставшийся 12,5% и несет обязанность его администрирования (удержания и уплаты в бюджет страны).
Withholding tax в ОАЭ
Давайте рассмотрим, когда возникает Налог на пассивные доходы (Withholding tax) на дивиденды/проценты/роялти.
Пример
Вы исполнитель, ФЛП из Украины и предоставляете услуги иностранным компаниям.
В большинстве стран, с которыми вы сотрудничаете, ставки данного налога могут колебаться до 30%, но, сотрудничая с ОАЭ, вы не будете платить его, ведь в ОАЭ Withholding tax не применяется
Однако ОАЭ заключила ряд Договоров об избежании двойного налогообложения, поэтому нужно проверять налоговые ставки в стране резидентства получателя пассивных доходов.
НДС в ОАЭ
С 2018 года ОАЭ ввели налог на добавленную стоимость в размере 5%. Эта ставка применяется практически ко всем товарам и услугам, однако есть исключение в виде пониженных 0% или освобождение от НДС, для:
Товаров/услуг, экспортируемых за пределы государств-членов Совета по сотрудничеству арабских государств Персидского залива и т.д.
Законодательством страны установлены пороговые границы для добровольной регистрации (около 45 тысяч EUR) и обязательной регистрации (около 90 тысяч EUR) компаний-резидентов в целях налогообложения НДС.
Налоговое резидентство ОАЭ
С налогами все понятно – вашей IT компании волноваться не за что. Но что насчет налогового резидентства?
Получить налоговое резидентство ОАЭ могут физические лица любой национальности с имеющимся Emirates ID (удостоверение лица, срок действия которого = срок действия визы) и юридического лица, которое создано, управляется и контролируется из эмиратов. Благодаря статусу налогового резидента ОАЭ, вы можете приезжать в страну раз в 180 дней, открывать банковские счета, снимать в аренду жилье для личных целей и бизнеса, пользоваться налоговой системой и т.д.
Во избежание двойного налогообложения Federal Tax Authority выдает Tax Certificate – сертификат, дающий право не платить налоги в стране постоянного места жительства, в том случае, если ОАЭ и это государство подписали договор об избежании двойного налогообложения (эмираты подписали около 90 договоров, в том числе из Украины). Но нужно понимать, что с точки зрения страны гражданства, получение статуса резидента ОАЭ автоматически не отменяет статус резидента страны происхождения. Поэтому для украинской налоговой Tax Certificate не является стопроцентным основанием для неуплаты налогов, и необходимо доказывать, что Ваш центр жизненных интересов находится именно в ОАЭ.
Вывод
Итак, как результат мы рекомендуем присмотреться к ОАЭ, как к релевантному и выгодному варианту для ведения бизнеса, особенно ввиду того, что в ОАЭ действует DIC — айтишная экосистема, действующая как комьюнити с целью процветания IT бизнеса. Кстати, по ссылке содержательный контент о DIC.
Наша команда с радостью поможет разобраться в налоговых особенностях и процессе регистрации компании в ОАЭ. До вашей консультации всего один шаг – напишите нам запрос через форму или оставьте месседж в Telegram/Viber.
*Валовое вознаграждение — заработная плата, включающая все обязательные взносы, уплачиваемые работодателем из заработанного