taxation-employees-diia-city-thumbnail

Налогообложение работников в Дія.City

Дія.City и налоги
IT, Дія.City, Налоги, Украина, ФЛП

 

Налоги на труд в правовом режиме Дія.City являются отдельной темой для обсуждения, поскольку законодатель решил комбинировать как уже существующие формы взаимодействия работодателя и работника, так и ввести новые, еще не известные украинскому праву.

 

ЗУ «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине» предусматривает, что резидент Дія.City может нанимать специалистов на основании:

 

  • трудового контракта;
  • гиг-контракта;
  • работать по схеме «компания-ФЛП».

 

Причем каждая из этих форм сотрудничества имеет свои «особые» условия

 

Условия сотрудничества в рамках Дія.City

 

Согласно налоговому и трудовому законодательству Украины, штатный сотрудник, работающий по трудовому договору, уплачивает в государственный бюджет 18% НДФЛ, 22% ЕСВ (1430 грн в 2022 году) от минимальной зарплаты и 1,5% военного сбора. В сумме налоговая нагрузка кажется достаточно большой, поэтому работодатели пытаются обойти ее разными способами. С целью повышения трудовой культуры и поощрения вступления в Дія.City, ИТ-специалистам снизили ставки налогов, в том числе они будут уплачивать 5% НДФЛ + 22% ЕСВ (1430 грн в 2022 году) от минимальной зарплаты и 1,5% военного сбора.

Такие же условия предусмотрены для гиг-специалистов

Разберем более подробно правовые условия их функционирования.

 

Первоочередно профильный Закон определяет их как физических лиц, являющихся подрядчиками или исполнителями на основании гиг-контракта как вида гражданско-правового договора. В свою очередь гиг-контракт – это особая форма привлечения специалистов, сочетающая в себе особенности трудового и гражданско-правового договора. Иными словами, это определенный симбиоз между трудовыми и гражданскими отношениями, объединивший условия труда «фрилансеров» с социальными гарантиями без создания чрезмерных налоговых обязательств.

 

Кроме того, ЗУ «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине» регламентирует право резидентов Дія.City привлекать иностранцев и лиц без гражданства к выполнению услуг по гиг-контрактам, при этом специальное разрешение не требуется.

 

Компания заключает гражданско-правовой договор, согласно которому специалист обязуется выполнять работы в соответствии с задачами заказчика. Выбрав такую ​​форму сотрудничества, гиг-специалист облагается налогом как штатный работник, то есть 5% НДФЛ + 22% ЕСВ от минимальной зарплаты (1430 грн в 2022 году) и 1,5% военного сбора.

 

Однако есть определенные ограничения. Следовательно, если специалист получает более 240 тысяч евро в год – весь доход выше этого лимита облагается дополнительными 18% НДФЛ.

 

Это значит, что если сумма полученного дохода превышает указанный размер, к ней применяется ставка 18%. При этом физическое лицо должно будет самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.

 

Все вышеперечисленные налоги удерживаются компанией при выплате вознаграждения/заработной платы, поскольку именно она является вашим налоговым агентом. Именно на компании лежит обязанность рассчитывать и платить в госбюджет.

ФОП, Дія.City и ограничения

Кроме того, правовой режим Дія.City предусматривает возможность сотрудничества по форме «компания-ФЛП», но с определенными ограничениями. Налоговые нагрузки остаются такими же, как и были. Как правило, ФОП-ИТ-специалист осуществляет деятельность на 3 группе упрощенной системы и платит 5% единого налога и 22% ЕСВ от минимальной зарплаты (1430 грн в 2022 году).

 

Но в рамках налогового закона внесены некоторые ограничения «на будущее»:

 

  • Начиная с 2024 года, доля расходов компаний-резидентов Дія.City на плательщиков единого налога (включая ФЛП 3 группы) не должна превышать 50%.
  • С 2025 г. вышеупомянутая доля затрат уменьшается и не должна превышать 20%.

 

Но в то же время все резиденты Дія.City, являющиеся плательщиками налога на прибыль, продолжат работу с ФЛП без ограничений при одном условии — годовой оборот резидента Дія.City (с которым ФЛП будет сотрудничать) не превышает 40 млн UAH.

 

Как видим, способов узаконить рабочие отношения достаточно, однако у каждого из них есть свои особенности, которые нужно анализировать в каждом кейсе индивидуально.

 

Наша команда с радостью предоставит консультацию на счет Дія.City – переходите по ссылке.

Налогообложение IT компаний в Дія.City

ТОП-3 тренда IT в ОАЭ

Спасибо ;)! Ваше сообщение отправлено.
Мы ответим на Ваш запрос в ближайшее время
astronaut astronaut's hand