Консультации
по применению
законодательства
КИК

В 2020 году на законодательном уровне были утверждены правила для контролируемых иностранных компаний, которые вступили в силу в 2021 году. Событие вызвало большой интерес к правовым последствиям среди владельцев зарубежного бизнеса.

Напомним, что CFC rules в Украине регулируются следующими законами:

• «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранения технических и логических несогласованностей в налоговом законодательстве»;
• «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно обеспечения сбора данных и информации, необходимых для декларирования отдельных объектов налогообложения».

Последним ЗУ, кстати, было отложено применение правил КИК до 01.01.2022 года. Соответственно, этап подготовки Вашего бизнеса к CFC rules уже закончился, и пора реально действовать, чтобы избежать любых нарушений законодательства, возможных штрафов и других финансовых потерь.

Основные новеллы КИК в Украине

КИК — любое юридическое лицо (а также без статуса юридических лиц, такие как трасты, фонды и т.д.), зарегистрированное в иностранной юрисдикции, находящейся под контролем резидента Украины. Кроме того, такой резидент должен:

• владеть долей в иностранной компании в размере более 50% или 10% (50% и более, если такая доля принадлежит нескольким резидентам);
• осуществлять фактический контроль самостоятельно или вместе с другими налоговыми резидентами Украины.

Таким образом, на первом этапе Вам нужно выяснить, подпадает ли Ваша компания под статус КИК, а Вы — под статус контролирующего лица относительно нее. Если да, то возникает три обязанности.

Обязательства КИК

Подавать сообщения о приобретении/отчуждении доли КИК

В соответствии с проектом приказа Минфина, а также ЗУ 466-IX, резидент Украины (физическое или юридическое лицо) по месту налогового учета должны направить в контролирующий орган указанное сообщение по определенной форме.

Срок выполнения этого обязательства — 60 дней со дня

• приобретения (начала осуществления фактического контроля)
• или отчуждения доли (прекращения фактического контроля) доли в иностранном юридическом лице, имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица;
• начала/окончания осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом.

Подать отчетность в 2023 году (за 2022 год) или в 2024 году за два предыдущих года.

Уплатить налоги со скорректированной прибыли КИК, согласно ее неконсолидированной финансовой отчетности, составленной за отчетный календарный год.

Анализируя законодательство по регулированию КИК, кажется, что при исполнении всех обязанностей никаких проблем у Вас не возникнет. И действительно так, ведь Вы не нарушите букву закона в части регулирования КИК. Однако для владельцев иностранного бизнеса на самом деле это только верхушка айсберга. Дальше объясняем почему.

Если структура компании предусматривает правовое оформление за границей, а реальная деятельность и ее контроль осуществляется с территории Украины, то есть она приобретает статус КИК, то в действие вступают нормы налогового законодательства о постоянном представительстве и признании иностранной компании как налогового резидента Украины.

Другими словами, иностранная компания будет обязана уплачивать украинский корпоративный налог в размере 18%

Особые риски для тех компаний, которые имеют в Украине штат персонала, предоставляющий нерезиденту услуги более 183 дней в любом 12-месячном периоде. Другим рисковым фактором является то, что управление иностранной компанией с территории Украины, например, директором также может быть признано постоянным представительством. Это означает, что иностранная компания должна зарегистрироваться в качестве налогоплательщика на территории Украины.

КИК во время военного положения в Украине

Чем чревато признание ЧП в Украине?

1. Штраф за ведение нерезидентом деятельности без постановки на учет – 100000 гривен и штрафы за непредоставление отчетностей.
2. Санкции посредством доначисления неуплаченных налогов.
3. В случае неуплаты крупных сумм налога — административная и, соответственно, уголовная ответственность.

Сейчас самое время проанализировать структуру бизнеса, выявить риски согласно новеллам налогового законодательства, разработать план снижения этих рисков и имплементировать в жизнь для того, чтобы Вас бизнес был стабильным и успешным. Будем рады помочь.

Все о КИК 2023

Мы предоставляем консультацию по КИК по следующим вопросам:

• Анализ структуры бизнеса клиента с точки зрения применения законодательства о КИК
• Отчетность с КИК — когда, как и что нужно подавать
• Подача уведомления по КИК
• Налогообложение прибыли КИК
• Варианты освобождения прибыли от налогообложения КИК в Украине
• Определение рисков признания постоянного представительства и компании налоговым резидентом Украины
• Ликвидация контролируемых иностранных компаний

Для консультации оставьте свою заявку через форму ниже, Telegram,Viber,WhatsApp для получения подробной консультации по вопросам Контролируемых иностранных компаний (КИК) в Украине