sales-tax-usa-thumbnail

Особенности Sales tax в США

Sales tax в США. Особенности и правила
IT, Делавэр, Невада, Налоги, Регистрация компании, США

Что такое Sales tax в США?

 

Начнем с важного. НДС применяют в 137 странах мира, но в США и Японии такого понятия как: НДС «налог на добавленную стоимость» не существует. Аналогом обычного для нас НДС в США является Sales tax.

 

На территории США нет единой ставки sales tax, а это значит, что каждый штат самостоятельно устанавливает его ставку, причем на двух уровнях:

 

  • state sales tax – на уровне штата
  • local sales tax – на уровне округа/города

 

Однако его правовая природа существенно отличается, ведь американский налог с продаж – это сбор, которые оплачивается только один раз конечным потребителем.

 

Объектом налогообложения sales tax в США выступают операции, связанные с продажей материального личного имущества (его дефиниция определяется законодательством каждого штата).

Sales tax на распространение digital продуктов

Отдельное внимание следует уделить поставке цифровых товаров (разнообразных аудио, видео записей, электронных книг, как правило, предоставляемых в доступ за плату через стриминговые платформы). 

 

Ситуация налогообложения в сфере диджитал выглядит следующим образом:

 

  • 28 штатов облагают налогом цифровые продукты
  • 23 штата не облагают налогом цифровые продукты
  • 4 штата не имеют налога на розничные продажи (Делавер, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон)
  • В штатах, облагающих цифровые продукты, ставка налога колеблется от 1% до 7%, в зависимости от состояния и типа цифрового блага (digital goods)

 

Понятие цифровые продукты или цифровые товары определяются как нематериальные (= не физические) товары, существующие в электронном или цифровом формате. Они поставляются конечному клиенту в электронном виде, например, по электронной почте или онлайн-загрузке.

 

С точки зрения налогообложения существует 6 вида цифровых товаров:

 

Вышеупомянутая информация релевантна для IT-компаний, разрабатывающих программное обеспечение, размещающих цифровой продукт и поставляющих/распространяющих его через SaaS платформы, мобильные приложения, веб-сайты и т.д.

 

  • Услуги онлайн-обработки данных
  • Загруженное программное обеспечение
  • Загружаемые книги, такие как eBooks и Kindle
  • Загруженная музыка, цифровые аудиофайлы, такие как, iTunes и подкасты
  • Загруженные фильмы или цифровое видео, например Netflix и Amazon Prime
  • Другие загруженные электронные товары

 

Например,

Netflix как стриминговый ресурс разработала диджитал продукт по поставке цифровых видео на оплачиваемой основе. Сюда же относятся и Spotify, Megogo и многие другие платформы. Основная суть в том, что эти компании разрабатывают программное обеспечение в виде цифрового продукта и снабжают им потребителей через подписки/покупки

 

Помимо общих категорий, перечисленных выше, многие штаты имеют собственное определение цифровых товаров и услуг.

 

В большинстве штатов налогообложению подлежат исчерпывающий перечень услуг в рамках закона. Однако в других штатах налог может взиматься практически по всем услугам.

Несколько интересных фактов о Sales tax в США

  • из 50 штатов local sales tax оплачивается только в 38, при этом ставки локального налога не только конкурируют с state sales tax, но и могут превышать его;
  • самые высокие ставки sales tax (комбинированные) в США действуют в 5 штатах:
    1. Теннесси (9,55%)
    2. Луизиана (9,52%)
    3. Арканзас (9,51%)
    4. Вашингтон (9,23%)
    5. Алабама (9,22%)
  • state sales tax не изменялись с тех пор, как Юта собрала наибольшую сумму налога с продаж в США, увеличив собранную государством долю своего налога с 5.95 % до 6.1 % в апреле 2019 года.

 

Следовательно, ставки Sales tax (наш аналог НДС) варьируются в зависимости от штата, однако некоторые из них могут предлагать сниженные или нулевые ставки на определенные виды товаров, например продукты питания или коммунальные услуги.

Полный список комбинированных Sales tax в США

Ниже в таблице вы найдете полный список % sales tax в США, актуальные на 2021 год

 

Sales tax в США 2021 Finevolution

Кто должен зарегистрироваться плательщиком Sales tax?

Любое физическое или юридическое лицо, предпринимательская деятельность которого подпадает под sales tax. Конечно, понятие предпринимательской деятельности отличается в зависимости от штата, однако правило одно:

 

  • если ваша деятельность подпадает под «ведение бизнеса», то перед началом осуществления продаж/оказания услуг нужно зарегистрироваться и получить лицензию/разрешение/сертификат на налог с продаж

 

Но основная тенденция среди штатов – установление связи предпринимателя со штатом и «экономическими порогами» осуществления его деятельности. Так, лицо подлежит налогообложению только в том случае, если есть признаки физического присутствия в штате, а также в зависимости от количества проведенных транзакций, заключенных соглашений и т.п. Даже если оборот компании не превышает лимитов, то она все равно может зарегистрироваться плательщиком налога с продаж и будет нести такие же обязанности.

 

Предоставление услуг подлежит налогообложению в зависимости от места, где они предоставляются или там, где получена конечная выгода. Однако, как правило, услуги по экспорту за пределы США налогом с продаж не облагаются.

 

Совершенно иная ситуация с импортом услуг, ведь они являются объектом налогообложения sales tax, согласно законодательству штата, в котором они предоставляются. При этом, если поставщик не взимает налог с услуг, подлежащих налогообложению и предоставляемых или получаемых в штате, покупатель может нести ответственность по уплате налога за пользование этой услугой.

 

В США отсутствует система возмещения налога с продаж, однако штаты предлагают разные освобождения от налогообложения в зависимости от вида осуществляемой деятельности. Исключения конкретно определены в законодательстве конкретного штата, а бремя доказывания увольнения лежит на налогоплательщике.

 

Надеемся, что этот короткий гайд с sales tax в США был для вас полезен. Также посетите наш блог, где мы рассказываем о заполнении формы W-8BEN и о преимуществах регистрации бизнеса в США.

 

Будем рады ответить на ваши вопросы. Пишите на fin@finevolution.com.ua или оставляйте запрос через форму ниже, Viber/Telegram чат.

НДС (VAT) в Европе

Уведомление о КИК

Спасибо ;)! Ваше сообщение отправлено.
Мы ответим на Ваш запрос в ближайшее время
astronaut astronaut's hand