Верховная Рада приняла закон об усовершенствовании процедуры применения НДС, ставший популярным под именем «закон о налоге на Google». Однако в реальности он касается не только диджитал-гиганта, но и ряда других известных вам компаний. Среди них Facebook, Netflix, Upwork и другие платформы, предлагающие своим пользователям цифровые услуги.
Окей, а зачем все это нужно — закон о налоге на Google?
Главной целью таких нововведений является попытка законодателя урегулировать рынок диджитал-услуг на территории Украины и, конечно, увеличить количество налоговых поступлений в бюджет.
Кого это все коснулось?
Ключевыми субъектами, к которым относится закон, являются компании-нерезиденты, которые поставляют электронные услуги на территорию Украины, а также потребители этих услуг – физические лица и ФЛП без статуса плательщика НДС.
Какие электронные услуги имеются в виду?
В понимании закона электронные услуги – это услуги, предоставляемые через интернет, автоматизированно, без вмешательства человека, с возможным применением приложения на любых диджитал-устройствах. К примеру:
- Предоставление доступа к видеоматериалам (подписка на Netflix);
- Предоставление услуг по размещению рекламы;
- Поставка и дистанционное обслуживание ПО;
- Предоставление доступа к коммерческим и другим электронным ресурсам.
А есть какие-нибудь исключения?
Перечень таких услуг не является исчерпывающим, однако закон предусматривает случаи, которые не относятся к электронным. В частности:
- поставка экземпляров произведений в области науки, литературы и искусства на материальных носителях;
- предоставление консультационных услуг по электронной почте; предоставление услуг по доступу в интернет и т.д.
Понятно, а что с этим делать?
Компании-нерезиденты при условии поставки услуг, подпадающих под «электронные» по закону, должны зарегистрироваться плательщиком НДС в Украине (по упрощенной процедуре). Однако они будут только администрировать этот налог (взимать и платить в бюджет), а его непосредственным плательщиком будет конечный потребитель.
Разберем более реальную ситуацию на примере с фриланс-биржей Upwork. С технической точки зрения это онлайн-площадка по поиску работы и ряда программных продуктов для работодателей, которые хотят нанимать и управлять удаленными специалистами. То есть, регистрируясь на этой платформе, вы пользуетесь определенными услугами, которые она предоставляет. Возвращаясь к дефиниции электронной услуги по закону, становится понятным, что данная биржа подпадает под субъекта регистрации плательщиком НДС в Украине, и, соответственно, вы, как ее пользователь, должны платить 20% налога в бюджет.
Важный момент – не стоит относить НДС к налогам на прибыль от использования Upwork и других онлайн-бирж труда. Здесь действуют два основных правила:
- если вы зарегистрированы как юридическое лицо или ФЛП со статусом плательщика НДС, то вам не нужно уплачивать налог, а продолжать вести стандартный учет своих НДС обязанностей;
- если вы зарегистрированы как ФЛП (3 группа без статуса НДС) или пользуетесь платформой как физическое лицо, то однозначно подпадаете под уплату НДС за использование диджитал-продукта.
При этом вы платите НДС в том случае, если пользуетесь платными услугами в рамках выставленного вам счета.
Коснется это также и рекламодателей. По закону, Facebook, Google, Instagram и т.д. предоставляют электронные услуги, в частности, по размещению рекламы в интернете. В таком случае НДС взимается за покупку рекламы и рассчитывается из суммы, которую вы на нее потратили.
То есть можете смело добавлять к потраченному бюджету еще 20% НДС. И уже начиная с 1 декабря 2021 рекламодатели получают уведомления о списании НДС от платформ.
Итак, когда любой из интернет-сервисов пришлет сообщение о заполнении налогового профиля, корректно указывайте информацию о своей организационно-правовой форме. А если хотите избежать нового налогового обязательства, рекомендуем получить статус плательщика НДС, а также перейти из ФЛП с 5% Единого налога на 3% Единого налога +20% НДС. Оно того стоит!
Для консультации — оставьте заявку через форму ниже, Telegram,Viber,WhatsApp.
